рефераты, курсовые


Загрузка...

Расчеты по бухучету

Категория: Бухгалтерия
Тип: Контрольная работа
Размер: 368.8кб.

Загрузка...

Оглавление

  Контрольная работа № 1. 2
Контрольная работа № 2. 18
Библиографический список. 22

Контрольная работа № 1

Задание 1.
Некоторые сведения о предприятии.
ООО "Фрея" зарегистрировано в г. Сыктывкаре. Основной вид деятельности предприятия – розничная торговля море- и рыбопродуктами, в т. ч. деликатесными.
Задание:
а. Отразить в журнале регистрации операций хозяйственные операции за август 20__г.
b. Определить финансовый результат от реализации товаров, а также общий финансовый результат по итогам деятельности предприятия за август.
c. Заполнить пустые графы результатами необходимых расчетов. Расчеты произвести в соответствии с методическими указаниями.
d. Рассчитать требуемые налоги.
3. Данные для выполнения задания
3.1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.08. 20__г.
По данным текущего учета в балансе показаны (руб)
Показатели
Бух. счета
Раздельный учет
ИТОГО
по ставке НДС 10%
по ставке НДС 20%
Счет 41.1. "Товары на складах"
79 406,25
51 975,00
131 381,25
Счет 41.2. "Товары в рознице"
238 219,75
121 275,00
359 494,75
Счет 42 "Торговая наценка"
117 625,00
73 250,00
190 875,00
Счет 44 "Расходы на продажу"
12 525,00

Хозяйственные операции за август 20__г.
№ п/п
Содержание операций
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Поступил товар на склад:
- рыбопродукты на сумму 550 000 руб.,
в т. ч. НДС 10%
- консервы деликатесных рыбопродуктов на сумму 360000 руб.,
в т. ч. НДС 20%
41.1
19
41.1
19
60
60
60
60
500 000,00
50 000,00
300 000,00
60 000,00
2
Сделана наценка на поступивший товар в размере 37,5%:
- рыбопродукты (товар со ставкой НДС 10%)
- консервы деликатесных рыбопродуктов (товар со ставкой НДС 20%)
41.1
41.1
42
42
206 250,00
135 000,00
3
Включены НДС и налог с продаж (НсП) в продажную стоимость товаров:
НДС: - товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
НсП: - товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
41.1
41.1
41.1
41.1
68
68
68
68
50 000,00
60 000,00
27 500,00
18 000,00
4
Передан товар со склада в торговые залы
41.2
41.1
788 287,50
5
Поступила выручка за реализованный товар:
- товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
50
50
90
90
535 992,13
324 843,75
6
Списан реализованный товар
90
41.2
788 287,50
7
Определен финансовый результат от реализации товаров
90
99
72 548,38
8
Списана наценка на реализованный товар:
- товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
42
42
41.2
41.2
106 022,00
66 882,00
9
Произведены следующие расходы:
- начислена заработная плата;
- начислен единый социальный налог (ЕСН), всего,
в том числе:
а) Федеральный бюджет (ФБ),
б) Фонд социального страхования (ФСС),
в) Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС),
г) Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС);
- произведены отчисления в Пенсионный фонд (ПФ) всего;
- начислено в Фонд социального страхования (ФСС) на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний 0,2%;
- произведены транспортные расходы по завозу товара сторонними организациями,
в т. ч. НДС;
- акцептован счет-фактура за аренду склада,
в т. ч. НДС;
- начислены проценты за пользование кредитом;
- списаны командировочные расходы:
а) суточные за 2 дня,
б) проживание 2 дня,
в) проезд,
в т. ч. НДС;
- получен и оплачен счет-фактура за услуги связи,
в т. ч. НДС,
- оплачен счет-фактура за услуги связи;
- получен счет-фактура за текущий ремонт холодильного оборудования,
в т. ч. НДС;
- оплачен счет-фактура за ремонт;
- начислен износ собственных основных средств;
44
44
44
44
44
44
44
44
19
44
19
44
44
44
44
19
44
19
76
44
19
76
44
70
69
69
69
69
69
69
60
60
76
76
67
71
71
71
71
76
76
51
76
76
51
02
20 000,00
5 200,00
4 000,00
580,00
220,00
400,00
5 600,00
40,00
20 000,00
4 000,00
3 000,00
600,00
2 000,00
2 000,00
200,00
600,00
1 000,00
200,00
1 000,00
200,00
1 200,00
3 000,00
600,00
3 600,00
800,00
10
Начислены налоги с продажи:
- товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
90
90
68
68
27 500,00
18 000,00
11
Списаны затраты
90
44
26 067,00
12
Определен финансовый результат
90
99
981,38
Расчет сумм по операциям
Операция 6.
Дт 90 Кт
6) 788 287,50
5) 860 835,88
СК=72 548,38
Для операции 7
Товар со ставкой НДС 10% Товар со ставкой НДС 20%
Дт 41 Кт
Дт 41 Кт
СН) 317 626,00
СН) 173 250,00
1) 500 000,00
1) 300 000,00
2) 206 250,00
2) 135 000,00
3) 27 500,00
3) 18 000,00
50 000,00
60 000,00
Об Дт=783 750,00
Об Дт=513 000,00
СК) 1 101 376,00
СК) 686 250,00
Операция 7
Товар со ставкой НДС 10%
Счет 42
Реализация
Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41)
ИТОГО (гр.5 + гр.6)
Торговая наценка
Сн
Обороты
Предварительное сальдо
Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100)
Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100)
Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
117 625,00
-
206 250,00
323 875,00
535 992,13
1 101 376,00
1 637 368,13
19,78
217 853,00
106 022,00
Товар со ставкой 20%
Счет 42
Реализация
Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41)
ИТОГО (гр.5 + гр.6)
Торговая наценка
Сн
Обороты
Предварительное сальдо
Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100)
Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100)
Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
73 250,00
-
135 000,00
208 250,00
324 843,75
686 250,00
1 011 093,75
20,6
141 368,00
66 882,00
Операция 14.
1. Издержки на остаток товара:
=
где  - издержки обращения на остаток товара,
Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",
Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,
Им – распределяемые издержки за месяц,
Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:
И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,
где И – общая сумма издержек,
Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),
Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).
И = 12525 + 62440 = 74965 руб.
3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:
Ирт = И – Ио,
где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,
И – общая сумма издержек,
Ио – издержки обращения на остаток товара.
Ирт = И – Ио = 74965 – 48898 = 26067 руб.
Задание 2.
1. Некоторые сведения о предприятии
ООО "Заря" зарегистрировано в г. Сыктывкаре. Основной вид деятельности предприятия – оптовая торговля запчастями.
2. Задание
а. Сформулировать хозяйственные операции и отразить их в журнале регистрации за сентябрь 20__г.
b. Определить финансовый результат от реализации товаров.
c. Рассчитать НДС к уплате в бюджет, заполнив книгу покупок и книгу продаж.
3. Данные для выполнения задания
3.1. Условия учетной политики:
- расходы на транспортные услуги, связанные с доставкой товаров, включаются в издержки обращения;
- дата реализации для целей налогообложения определяется по моменту оплаты.
3.2. Исходные данные
Организация закупила партию товара на сумму 15 600 руб. (в том числе НДС). Для доставки товаров на склад организация воспользовалась услугами транспортного предприятия и оплатила выставленный счет-фактуру на сумму 1200 руб. (в том числе НДС).
Товары упаковываются, при этом израсходованы материалы на сумму 200 рублей. Получен счет-фактура за аренду склада на сумму 2 400 рублей (в том числе НДС), из которых оплачено 1 200 рублей.
Заключен договор с покупателем на поставку партии товаров на сумму 12000 рублей, в том числе НДС. В соответствии с ним от покупателя до момента отгрузки получен аванс 6 000 рублей.
Отгружены товары покупателю. По договору поставки право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки. Себестоимость отгруженных товаров составляет 5 000 рублей.
После отгрузки товаров получена оставшаяся часть оплаты.
В конце месяца подводятся итоги.
Журнал регистрации хозяйственных операций

п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Оприходованы товары от поставщика
41
60
13220
2
Отражена сумма НДС по приобретенным товарам
19
60
2380
3
Оплачено поставщику за приобретенные товары
60
51
15600
4
Отражены услуги транспортного предприятия для доставки товаров на склад организации
44
60
1017
5
Отражена сумма НДС от стоимости транспортных услуг
19
60
183
6
Оплачены транспортные услуги
60
51
1200
7
Израсходованы материалы на упаковку товаров
44
10
200
8
Получен счет-фактура за аренду склада,
В т. ч. НДС
44
19
76
76
2034
366
9
Оплачена аренда склада по счет-фактуре
76
51
1200
10
Принята к вычету общая сумма НДС по приобретенным и оприходованным товарам
68
19
2929
11
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки товара
51
62
6000
12
Начислен НДС с аванса
62
68
1080
13
Отгружен товар покупателю (в т. ч. НДС - 1831 руб)
62
90
12000
14
Зачтен ранее полученный от покупателя аванс
62
62
6000
15
Представлена к зачету сумма НДС по полученному авансу
68
62
1080
16
Получена оставшаяся часть оплаты от покупателя
51
62
6000
17
Списана фактическая себестоимость реализованного товара
90
41
5000
18
Начислен НДС с выручки от реализации товара
90
68
1831
19
Списаны расходы на продажу
90
44
2838
20
Отражен финансовый результат от реализации товара
90
99
2331
Операция 18.
1. Издержки на остаток товара:
=
где  - издержки обращения на остаток товара,
Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",
Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,
Им – распределяемые издержки за месяц,
Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:
И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,
где И – общая сумма издержек,
Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),
Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).
И = 3251 руб.
3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:
Ирт = И – Ио,
где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,
И – общая сумма издержек,
Ио – издержки обращения на остаток товара.
Ирт = И – Ио = 3251 – 413 = 2838 руб.
Задание 3.
1. Некоторые сведения о предприятии.
ЗАО "Зонтик" зарегистрировано в г. Сыктывкаре. Основной вид деятельности предприятия – торговля трикотажной продукцией.
2. Задание
а. По данным условия записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции.
b. Определить финансовый результат по каждому направлению деятельности.
c. Заполнить пустые графы результатами необходимых расчетов. Расчеты произвести в соответствии с методическими указаниями.
d. Рассчитать налоги с реализации, налог на прибыль.
e. На основе данных начального баланса и операций за месяц составить баланс на начало следующего месяца.
3. Данные для выполнения задания
3.1. Баланс на 01.09. 20__г.
Актив
Сумма, руб.
Пассив
Сумма, руб.
41.1. "Товары на складах"
180 000
60 "Расчеты с поставщиками"
183 000
41.2. "Товары в рознице"
22 000
66 "Краткосрочные кредиты"
490 000
в т. ч. наценка
2 000
80 "Уставный капитал"
100 000
19 "НДС по приобретенным ценностям"
20 000
68 "Расчеты по налогам и сборам"
19 000
51 "Расчетный счет"
550 000
50 "Касса"
5 000
44 "Опт"
10 000
44 "Розница"
5 000
Баланс
792 000
Баланс
792 000
3.2. Условия учетной политики ЗАО "Зонтик"
1. Товары в розничной торговле учитываются по продажным ценам.
2. Товары на оптовом складе учитываются по покупным ценам.
3. Транспортные расходы, связанные с доставкой товара до склада, включаются в издержки обращения.
4. Выручка в целях налогообложения определяется по "отгрузке".
Журнал хозяйственных операций

п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Поступили на склад товары от поставщиков:
- детского ассортимента на сумму 8 800 рублей
- взрослого ассортимента на сумму 240 000 рублей
41.1
60
248 800
2
Оплачены товары поставщикам с расчетного счета
60
51
248 800
3
Предъявлен счет-фактура покупателю за транзит
62
90.1.3
320 000
4
Начислено вознаграждение
44
60
20 000
5
Поступили на расчетный счет денежные средства за транзит
51
62
320 000
6
Получен счет-фактура на оплату по договору транзита и оплачен этот счет-фактура на 300 000,00 рублей через расчетный счет
44
60
60
51
300 000
300 000
7
Начислен НДС с транзитной поставки
19
60
54 000
8
Отпущены товары в розничную торговлю с НДС 20%
41.2
41.1
100 000
9
Начислена наценка 20%
41.2
42
20 000
10
Включен НДС в продажную цену
41
68
24 000
11
Включен НсП в продажную цену
41
68
7 200
12
Поступили деньги в кассу за реализованные в рознице товары
50
90.1.1
123 500
13
Списаны реализованные в рознице товары
- со ставкой НДС 10%
- со ставкой НДС 20%
90.1.1
90.1.1
41.2
41.2
16 500
107 000
14
Определена и списана наценка на реализованный товар
42
41.2
17 052
15
Отпущен товар покупателям в оптовой торговле
- товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
Списывается учетная цена товара
- товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
Начислен НДС с реализации
- товар со ставкой НДС 10%
- товар со ставкой НДС 20%
62
62
90.1.2
90.1.2
90.1.2
90.1.2
90.1.2
90.1.2
41.1
41.1
68
68
3 300
120 000
2 600
78 000
300
20 000
16
Акцептован и оплачен с расчетного счета счет-фактура транспортной организации за услуги по завозу товара
- НДС
44
19
60
60
60
51
20 339
3 661
24 000
17
Акцептован и оплачен с расчетного счета счет-фактура за аренду склада
- НДС
44
19
76
76
76
51
10 169
1 831
12 000
18
Оплачен товар покупателями по опту:
- со ставкой НДС 10% - 1 650 руб.
- со ставкой НДС 20% - 60 000 руб.
51
62
61 650
19
Начислены налоги с реализации
90.1.1
68
24 923
20
Списаны издержки обращения (расходы на продажу)
- розничная продажа
- продажа оптом
- продажа оптом (транзит)
ИТОГО
90.1.1
90.1.2
90.1.3
44
44
44
3 876
11 047
162 762
177 685
21
Определен и списан финансовый результат:
- розничная продажа
- продажа оптом
- продажа оптом (транзит)
ИТОГО
99
90.1.2
90.1.3
90
90.1.1
99
99
99
16 695,55
22 400
320 000
15 422,55
22
Начислен налог на прибыль
99
68
33 550

Операция 14.
Счет 42
Реализация
Остатки товаров на конец периода (Ск сч.41)
ИТОГО (гр.5 + гр.6)
Торговая наценка
Сн
Обороты
Предварительное сальдо
Средний процент торговой наценки (гр.4/гр.7 * 100)
Торговая наценка на остаток товаров (гр.6 * гр.8/100)
Торговая наценка на реализованный товар (гр.5 * гр.8 / 100) или гр.4 – гр.9
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2 000
-
20 000
22 000
123 500
35 829,45
159 329,45
13,81
4 948
17 052
Операция 20.
Оптовая торговля со склада.
1. Издержки на остаток товара:
=
где  - издержки обращения на остаток товара,
Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",
Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,
Им – распределяемые издержки за месяц,
Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:
И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,
где И – общая сумма издержек,
Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),
Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).
И = 10000 + 30508 = 40508 руб.
3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:
Ирт = И – Ио,
где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,
И – общая сумма издержек,
Ио – издержки обращения на остаток товара.
Ирт = И – Ио = 40508 – 29461 = 11047 руб.
Оптовая торговля транзитом
1. Издержки на остаток товара:
=
где  - издержки обращения на остаток товара,
Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",
Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,
Им – распределяемые издержки за месяц,
Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:
И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,
где И – общая сумма издержек,
Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),
Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).
И = 10000 + 320000 = 330000 руб.
3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:
Ирт = И – Ио,
где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,
И – общая сумма издержек,
Ио – издержки обращения на остаток товара.
Ирт = И – Ио = 330000 – 167238 = 162762 руб.
Розничная торговля
1. Издержки на остаток товара:
=
где  - издержки обращения на остаток товара,
Ск тов – конечное сальдо по счету 41 "Товары",
Ин – распределяемые издержки обращения на начало месяца,
Им – распределяемые издержки за месяц,
Обтов – оборот по кредиту счета 90 "Продажи".

2. Общая сумма издержек:
И = Сн сч.44 + Об Д сч.44,
где И – общая сумма издержек,
Сн сч.44 – дебетовое начальное сальдо по сч.44 (издержки обращения на начало месяца),
Об Д сч.44 – оборот по Д сч.44 (затраты торгового предприятия за месяц).
И = 5000 руб.
3. Издержки на реализованный товар и издержки, подлежащие списанию:
Ирт = И – Ио,
где Ирт – издержки обращения на реализованный товар,
И – общая сумма издержек,
Ио – издержки обращения на остаток товара.
Ирт = И – Ио = 5000 – 1124 = 3876 руб.
Записи на счетах
Дт 41 Кт
Дт 60 Кт
СН) 204000
8) 100000
2) 248800
СН) 183000
1) 248800
13) 123500
6) 300000
1) 248800
8) 100000
15) 2600
16) 24000
4) 20000
9) 20000
78000
6) 300000
10) 24000
14) 17052
7) 54000
11) 7200
16) 20339
Об Дт) 400000
Об Кт) 321152
3661
СК) 282848
Об Дт) 572800
Об Кт) 646800
СК) 257000
Дт 51 Кт
СН) 550000
2) 248800
Дт 62 Кт
5) 320000
6) 300000
3) 320000
5) 320000
18) 61650
16) 24000
15) 3300
18) 61650
17) 12000
120000
Об Дт) 381650
Об Кт) 584800
Об Дт) 443300
Об Кт) 381650
СК) 346850
СК) 61650
Дт 90 Кт
Дт 44 Кт
13) 123500
3) 320000
СН) 15000
20) 177685
15) 2600
12) 123500
4) 20000
78000
15) 3300
6) 300000
300
120000
16) 20339
20000
17) 10169
19) 24923
Об Дт) 350508
Об Кт) 177685
21) 139792
СК) 187823
Об Дт) 566800
Об Кт) 566800
Дт 19 Кт
Дт 42 Кт
СН) 20000
14) 17052
СН) 2000
7) 54000
9) 20000
16) 3661
Об Дт) 17052
Об Кт) 20000
17) 1831
СК) 4948
Об Дт) 59492
Об Кт) - -
СК) 79492
Дт 50 Кт
СН) 5000
Дт 68 Кт
12) 123500
СН) 19000
Об Дт) 123500
Об Кт) - -
10) 24000
СК) 128500
11) 7200
15) 300
Дт 76 Кт
20000
17) 12000
17) 10169
19) 24923
1831
22) 33550
Об Дт) 12000
Об Кт) 12000
Об Дт) - -
Об Кт) 109973
СК) 128973
Дт 66 Кт
СН) 490000
Дт 99 Кт
Об Дт) - -
Об Кт) - -
22) 33526
21) 139792
СК) 490000
Об Дт) 33526
Об Кт) 139792
СК) 106242
Дт 80 Кт
СН) 100000
Об Дт) - -
Об Кт) - -
СК) 100000
Оборотная ведомость

счета
Сальдо на начало месяца
Обороты за месяц
Сальдо на конец месяца
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
19
20000
--
59492
--
79492
--
41
204000
--
400000
321152
282848
--
42
--
2000
17052
20000
--
4948
44
15000
--
350508
177685
187823
--
50
5000
--
123500
--
128500
--
51
550000
--
381650
584800
346850
--
60
--
183000
572800
646800
--
257000
62
--
--
443300
381650
61650
--
66
--
490000
--
--
--
490000
68
--
19000
--
109973
--
128973
76
--
--
12000
12000
--
--
80
--
100000
--
--
--
100000
90
--
--
566800
566800
--
--
99
--
--
33526
139792
--
106242

Контрольная работа № 2

Задание 1.
1. Условие задачи.
По условиям договора комиссии комиссионер принимает участие в расчетах. Вознаграждение комиссионера – разница между ценой продажи и ценой комитента.
Комитент отгрузил товары комиссионеру на сумму 4 800 рублей (включая НДС) при себестоимости 3 000 рублей. Комиссионер реализует товары покупателю за 6 000 рублей и направляет извещение комитенту.
Комиссионер получает оплату от покупателя и производит расчет с комитентом.
2. Задание.
а. Сформулировать хозяйственные операции у комитента и комиссионера
b. Отразить сформулированные хозяйственные операции в журнале хозяйственных операций у каждой из сторон.
c. Определить финансовый результат от реализации товаров у каждой из сторон.
d. Рассчитать налоги с реализации
3. Данные для выполнения задания
По условиям учетной политики дату реализации для целей налогообложения комиссионер и комитент определяют по моменту оплаты.
Оба предприятия не используют упрощенную систему налогообложения.

Журнал хозяйственных операций у комиссионера

п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Получены товары от комитента
004
4 800
2
Отражена задолженность покупателя за отгруженные ему товары
62
76
6 000
3
Отгружены товары покупателю
004
6 000
4
Начислено причитающееся комиссионное вознаграждение
76
90
1 200
5
Отражен НДС с суммы комиссионного вознаграждения
90
76
216
6
Списан доход по сделке
90
99
984
7
Получены деньги от покупателя
51
62
6 000
8
Перечислены деньги комитенту
76
51
6 000
9
Начислен НДС бюджету с суммы комиссионного
76
68
216
10
Перечислен НДС бюджету
68
51
216
Журнал хозяйственных операций у комитента

п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Переданы товары комиссионеру
45
41
4 800
2
На основании извещения комиссионера отражена в учете реализация товаров
62
90
6 000
3
Списана себестоимость реализованных товаров
90
45
3 000
4
Отражен НДС на реализованные товары
90
76
915
5
Отражен налог с продаж
90
76
286
6
Списана прибыль от реализации товаров
90
99
1 799
7
Получены деньги от комиссионера (выручка – комиссионное вознаграждение)
- НДС
44
19
62
62
1 200
216
8
Зачтен НДС, уплаченный комиссионеру
68
19
216
9
Начислен бюджету НДС на реализованные товары
76
68
915
10
Начислен бюджету налог с продаж
76
68
286
11
Перечислен бюджету НДС
68
51
915
12
Перечислен бюджету налог с продаж
68
51
286
Задание 2.
Условие задачи.
По условиям договора комиссии комиссионер не принимает участие в расчетах. Вознаграждение комиссионера – 20% от суммы сделки.
Комитент отгружает товары комиссионеру на сумму 6 000 рублей (включая НДС) при себестоимости 3 000 рублей. Комиссионер реализует товары покупателю и направляет извещение комитенту. Начисляется вознаграждение комиссионеру.
Комитент получает оплату от покупателя и производит расчет с комиссионером.
Задание.
а. Сформулировать хозяйственные операции у комитента и комиссионера
b. Отразить сформулированные хозяйственные операции в журнале хозяйственных операций у каждой из сторон.
c. Определить финансовый результат от реализации товаров у каждой из сторон.
d. Рассчитать налоги с реализации
3. Данные для выполнения задания
По условиям учетной политики дату реализации для целей налогообложения комиссионер и комитент определяют по моменту оплаты.
Оба предприятия не используют упрощенную систему налогообложения.
При данном виде договора комиссии движение товара осуществляется через комиссионера, а движение денежных средств осуществляется напрямую от покупателя к комитенту.

Журнал хозяйственных операций у комиссионера

п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Получены товары от комитента
004
6 000
2
Отгрузка товара, взятого на комиссию, покупателю
62
76
6 000
3
Списаны реализованные товары
004
6 000
4
Начислено причитающееся комиссионное вознаграждение
76
90
1 200
5
Отражен НДС с суммы комиссионного вознаграждения
90
76
216
6
Списан доход по сделке
90
99
984
7
Начислен НДС бюджету с суммы комиссионного
76
68
216
8
Перечислен НДС бюджету
68
51
216
Журнал хозяйственных операций у комитента

п/п
Содержание хозяйственной операции
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1
Товары отгружены комиссионеру
45
41
6 000
2
Отражена выручка за реализованную продукцию на основании отчета комиссионера
62
90
6 000
3
Списана себестоимость реализованных товаров
90
45
3 000
4
Начислен НДС к уплате в бюджет
90
68
1 080
5
Начислен налог с продаж к уплате в бюджет
90
68
286
6
Начислено комиссионное вознаграждение за реализованные переданных на комиссию товары
44
76
1 200
7
Учтен НДС по комиссионному вознаграждению
19
76
216
8
Отражен финансовый результат от продажи
90
99
1 634
9
Получена от покупателя оплата за реализованные товары
51
62
6 000
10
Перечислено комиссионеру комиссионное вознаграждение
76
51
1 200
11
Принят к вычету НДС
68
19
1 080
12
Перечислен бюджету налог с продаж
68
51
286

Библиографический список

1.           Агафонова, М.Н. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле / М.Н. Агафонова. – М.: Бератор – Пресс, 2003. – 320 с.
2.           Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. Пособие / Под ред.М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 300 с.
3.           Особенности бухгалтерского учета в торговле [Текст]: метод. указ. и контр. зад. для студ. спец.060500 / сост.Л.Г. Уляшева. – Сыктывкар: СЛИ, 2004.
4.           О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон: [от 21.11.96 г. № 129-ФЗ] [принят ГД ФС РФ 23.02. 1996, ред. от 03.11. 2006] // СПС КонсультантПлюс: Законодательство.
5.           Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли [Электронный ресурс]: утв. письмом Роскомторга [от 10.07. 1996 № 1 – 794 / 32 - 5] // СПС КонсультантПлюс: Законодательство.

Похожие работы:
по бухучету
Вопросы по бухучету
Лекции по бухучету
Билеты по бухучету
Операции по бухучету
Подробная шпаргалка по бухучету
Журналы по бухучету жхо
Отчет о прохождении производственной практики по бухучету
Отчет о прохождении практики по бухучету в СХПК Кочетовский Мичуринского района Тамбовской облас

© Права на базу данных защищены
При копировании материала укажите ссылку