рефераты, курсовые


Загрузка...

Бухгалтерский учет в коммерческих организациях

Категория: Бухгалтерия
Тип: Задача
Размер: 164.2кб.

Загрузка...


Задача

Используя данные таблиц №1 и №2, выполните следующие операции:

а) составьте начальный баланс;

б) установите корреспонденцию счетов;

в) откройте в них хозяйственные операции, выведите обороты и сальдо;

д) составьте оборотную ведомость и конечный баланс.

Таблица 1

Остатки по счетам на начало отчетного периода

Номера счетов

Наименование счетов

Сумма (руб.)

01

Основные средства

595010

80

Уставный капитал

560300

02

Амортизация основных средств

87210

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

8750

66

Краткосрочные кредиты банка

34010

10/1

Сырье и материалы

87410

10/6

Прочие материалы

5110

45

Товары отгруженные

25910

50

Касса

210

51

Расчетные счета

55710

10/3

Топливо

3260

10/5

Запасные части

6410

20

Основное производство

6660

23

Вспомогательное производство

1310

43

Готовая продукция

18010

82

Резервный капитал

6610

83

Добавочный капитал

78730

55/1

Аккредитивы

6610

99

Прибыли и убытки

36010

Баланс на основании остатков по синтетическим и аналитическим счетам составлен баланс на начало отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на начало отчетного периода


АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Основные средства (сч.01- сч.02)

507800


II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Запасы, всего

154080


в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)

102190


затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)

7970


готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)

18010


товары отгруженные (сч.45)

25910


прочие запасы и затраты



НДС по приобретенным ценностям



Дебиторская задолженность



Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)

62530


Баланс

724410



ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ



Уставный капитал (сч.80)

560300


Добавочный капитал (сч.83)

78730


Резервный капитал (сч.82)

6610


Нераспределенная прибыль (сч.99)

36010


IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



Займы и кредиты (сч.66)

34010


Кредиторская задолженность, всего

8750


в том числе:

поставщики и подрядчики (сч.60)

8750


задолженность перед персоналом организации (сч.70)



задолженность перед государственными внебюджетными фондами



задолженность по налогам и сборам



прочие кредиторы



Резервы предстоящих расходов



БАЛАНС

724410


Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за отчетный период

п/п



Содержание операции

Отражение на счетах бухгалтерского учета

Сумма (руб.)



Дебет

Кредит


1.

Приняты и оприходованы на склад материалы. Платежные требования поставщиков приняты к оплате.

10/1

60

75300

2.

Получено от поставщика и принято на склад топливо. Счет оплачен.

10/3

60

60

51

270

270

3.

Переданы со склада в основное производство материалы

20

10/1

72600

4.

Переданы со склада в основное производство прочие материалы

20

10/6

420

5.

Отпущено со склада вспомогательному производству топливо

23

10/3

900

6.

На р/с зачислены краткосрочные кредиты банка

51

66

60000

7.

С р/с перечислена задолженность поставщикам

60

51

37500

8.

Начислена з/плата за месяц, в том числе:

а) рабочему основного производства

б) рабочему вспомогательного производства

в) технологу фирмы


20

23

26


70

70

70


5200

8400

7800

9.

Начисление единого социального налога (взноса) на з/плату (26%) = всего 5564 руб.

а) в Пенсионный фонд (20%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

б) в Фонд социального страхования (2,9%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы

в) в Фонды обязательного страхования (3,1%)

- рабочему основного производства

- рабочему вспомогательного производства

- технологу фирмы



20

23

26


20

23

26



20

23

26



69/2

69/2

69/2


69/1

69/1

69/1



69/3

69/3

69/3



1040

1680

1560


150,8

243,6

226,2



161,2

260,4

241,8

10.

Начислен резерв на оплату отпусков (з/плата + ЕСН)*10%

а) рабочему основного производства

б) рабочему вспомогательного производства


20

23


96/1

96/1


551,2

890,4

11.

Начислена амортизация оборудования

а) цехов

б) вспомогательного производства

в) общехозяйственного назначения


20

23

26


02

02

02


1100

300

50

12.

Списываются затраты вспомогательных производств для включения в себестоимость продукции

20

23

12674,4

13.

Закрывается в конце месяца счет «Общехозяйственные расходы»

20

26

9878

14.

Выпущена продукция на склад по фактической себестоимости

43

20

107215

Счет 96/1 «Резервы на оплату отпусков»

Сумма отчислений, направляемая на формирование резерва, определяется исходя из фактической суммы расходов на оплату труда (с учетом ЕСН):

Сумма ежемесячных отчислений в резерв отпусков = З/плата + ЕСН (за вычетом пенсионных взносов)*процент отчислений

Отчисление на оплату отпусков рабочему основного производства = (5200+(0,26-0,20*5200))*0,1 = 551,2 руб.

Отчисление на оплату отпусков рабочему вспомогательного производства = (8400+(0,26-0,2)*8400)*0,1 = 890,4 руб.

Закрытие счета 26 может осуществляться списанием расходов с кредита счета 26 в дебет либо счета 90 «Продажи» при системе «директ-костинг», либо в дебет счета 20 «Основное производство». В нашем случае эти расходы списываются в счет 20, т.к. нет данных о продаже продукции.

Корреспонденция счетов бухгалтерского учета

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 595010


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







Оборот


-

Оборот


-

Остаток на конец периода 595010




Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода 87210

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





11а)

1100





11б)

300





11в)

50

Оборот


-

Оборот


1450




Остаток на конец периода 88660

10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 102190


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


1)

75300


3)

72600


2)

270


4)

420





5)

900

Оборот


75570

Оборот


73920

Остаток на конец периода 103840




10/1 «Сырье и материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 87410


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


1)

75300


3)

72600







Оборот


75300

Оборот


72600

Остаток на конец периода 90110




10/3 «Топливо»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 3260


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


2)

270


5)

900

Оборот


270

Оборот


900

Остаток на конец периода 2630




10/5 «Запасные части»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 6410


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







Оборот


-

Оборот


-

Остаток на конец периода 6410




10/6 «Прочие материалы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 5110


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





4)

420

Оборот


-

Оборот


420

Остаток на конец периода 4690




20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 6660


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


3)

72600


14)

108525


4)

420





8а)

5200





9а)

1040





9б)

150,8





9в)

161,2





10а)

551,2





11а)

1100





12)

13984,4





13)

9878




Оборот


105085,6

Оборот


108525

Остаток на конец периода 3220,6




23 «Вспомогательное производство»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 1310


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


5)

900


12)

13984,4


8б)

8400





9а)

1680





9б)

243,6





9в)

260,4





10б)

890,4





11б)

300




Оборот


12674,4

Оборот


13984,4

Остаток на конец периода -




26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода -


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


8в)

7800


13)

9878


9а)

1560





9б)

226,2





9в)

241,8





11в)

50




Оборот


9878

Оборот


9878

Остаток на конец периода -




43 « Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 18010


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


14)

108525




Оборот


108525

Оборот


-

Остаток на конец периода 126535




45 «Товары отгруженные»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 25910


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







Оборот


-

Оборот


-

Остаток на конец периода 25910




50 «Касса»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 210


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







Оборот


-

Оборот


-

Остаток на конец периода 210




51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 55710


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


6)

60000


2)

270





7)

37500

Оборот


60000

Оборот


37770

Остаток на конец периода 77940




55 «Специальные счета в банках»

Дебет

Кредит

Остаток на начало периода 6610


Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







Оборот


-

Оборот


-

Остаток на конец периода 6610




60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода 8750

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма


2)

270


1)

75300


7)

37500


2)

270







Оборот


37770

Оборот


75570




Остаток на конец периода 46550

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода 34010

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





6)

60000

Оборот



Оборот






Остаток на конец периода 94010

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





9а)

4280





9б)

620,6





9в)

663,4

Оборот


-

Оборот


5564




Остаток на конец периода 5564

69/1 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





9б)

620,6

Оборот



Оборот






Остаток на конец периода 620,6

69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





9а)

4280







Оборот



Оборот


4280




Остаток на конец периода 4280

69/3 «Расчеты по обязательному страхованию»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





9в)

663,4

Оборот



Оборот






Остаток на конец периода 663,4

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





8а)

5200





8б)

8400





8в)

7800

Оборот



Оборот


21400




Остаток на конец периода 21400

80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода 560300

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







Оборот



Оборот


-




Остаток на конец периода 560300

82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода 6610

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма







Оборот



Оборот


-




Остаток на конец периода 6610

83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода 78730

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма



















Оборот



Оборот


-




Остаток на конец периода 78730

96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода -

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма





10)

1441,6













Оборот



Оборот


1441,6




Остаток на конец периода 1441,6

99 «Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит


Остаток на начало периода 36010

Дата

Номер операции

Сумма

Дата

Номер операции

Сумма



















Оборот



Оборот


-




Остаток на конец периода 36010

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период

Наименование счета

Сальдо начальное

Оборот за период

Сальдо конечное


Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01 «Основные средства»

595010




595010


02 «Амортизация основных средств»


87210


1450


88660

10 «Материалы»

102190


75570

73920

103840


20 «Основное производство»

6660


105085,6

108525

3220,6


23 «Вспомогательное производство»

1310


12674,4

13984,4

0


26 «Общехозяйственные расходы»



9878

9878

0


43 «Готовая продукция»

18010


108525


126535


45 «Товары отгруженные»

25910




25910


50 «Касса»

210




210


51 «Расчетные счета»

55710


60000

37770

77940


55 «Специальные счета в банках»

6610




6610


60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


8750

37770

75570


46550

66 «Краткосрочные кредиты банка»


34010


60000


94010

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»




5564


5564

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»




21400


21400

80 «Уставный капитал»


560300




560300

82 «Резервный капитал»


6610




6610

83 «Добавочный капитал»


78730




78730

96 «Резервы предстоящих расходов»




1441,6


1441,6

99 «Прибыли и убытки»


36010




36010

Итого

811620

811620

409503

409503

939275,6

939275,6

На основании оборотной ведомости составлен баланс на конец отчетного периода.

Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода


АКТИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Основные средства (сч.01- сч.02)

507800

506350

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Запасы, всего

154080

259505,6

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (сч.10/1+сч.10/3+сч.10/5+сч.10/6)

102190

103840

затраты в незавершенном производстве (сч.20+сч.23)

7970

3220,6

готовая продукция и товары для перепродажи (сч.43)

18010

126535

товары отгруженные (сч.45)

25910

25910

прочие запасы и затраты



НДС по приобретенным ценностям



Дебиторская задолженность



Денежные средства (сч.50+сч.51+сч.55/1)

62530

84760

Баланс

724410

850615,6


ПАССИВ

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ



Уставный капитал (сч.80)

560300

560300

Добавочный капитал (сч.83)

78730

78730

Резервный капитал (сч.82)

6610

6610

Нераспределенная прибыль (сч.99)

36010

36010

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА



Займы и кредиты (сч.66)

34010

94010

Кредиторская задолженность, всего

8750

73514

в том числе:

поставщики и подрядчики (сч.60)

8750

46550

задолженность перед персоналом организации (сч.70)


21400

задолженность перед государственными внебюджетными фондами


5564

задолженность по налогам и сборам



прочие кредиторы



Резервы предстоящих расходов


1441,6

БАЛАНС

724410

850615,6

Список литературы

1. Бухгалтерский учет: Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др.; Под ред. П. С. Безруких.— 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 736 с.

2. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету: учебное пособие. – 2-е изд. – М.: Проспект, 2009. – 464 с.

3. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо, 2008. – 160 с.

4. Ивасенко К.В.. Основы теории бухгалтерского учета: Тюмень. Издательство ТГУ, 2008.

5. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учебник, М.: Экономистъ Юристъ, 2006. – 618 с.

6. Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях - М.: «Финансы и статистика», 2006.

7. Лытнева Н. А., Малявкина Л. И., Федорова Т. В. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2006. – 496 с.

8. Мизиковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник, М.: Изд-во Юристъ, 2002. – 400 с.

9. Тепляков А. Б. 10000 и две бухгалтерские проводки. – М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. – 310 с.


Похожие работы:
Бухгалтерский учет в кредитных организациях учет операций с государственными краткосрочными
Бухгалтерский учет в страховых организациях
Бухгалтерский учет в страховых организациях 2
Бухгалтерский учет и принятие решений в бюджетных организациях
Бухгалтерский учет товаров в организациях розничной торговли
Бухгалтерский учёт в коммерческих банках
Бухгалтерский учет валютных операций в организациях различных форм собственности
Бухгалтерский учет в строительных организациях осуществляющих деятельность генерального подрядчика
Бухгалтерский учет активных операций с ценными бумагами коммерческих банков

© Права на базу данных защищены
При копировании материала укажите ссылку